“四大”拒交中概股審計底稿 在美面臨懲罰

    因拒絕交出審計底稿，四大會計師事務所中國分支被初步裁定暫停審計在美上市公司

    美國證券交易委員會（SEC）22日初步裁定，四大會計師事務所中國分公司暫停審計在美上市公司6個月，因為他們此前拒絕向SEC交出部分在美上市中國企業的審計底稿違反了美國法律。分析認為，一旦判決最終生效，將影響“四大”在華業務。

    法官稱“四大”故意違反法律

    SEC行政法官22日在112頁的判決書中，對普華永道、德勤、畢馬威和安永的中國分公司進行了譴責，并吊銷其審計在美上市公司的資格6個月。法官認為，“四大”拒不交出審計底稿的行為“故意違反”法律，“蔑視”監管機構，且未能認識到自己行為的不法性。

    當天，法官還對另外一家中國會計師事務所大華提出譴責，但并未暫停其審計資格。該所此前是另一大型會計師事務所BDO的加盟所，但目前已解除加盟關系。

    SEC官方對上述判決結果感到欣慰。SEC首席行政訴訟律師Matthew Solomon在一份電子郵件聲明中表示，這些記錄對于該機構調查潛在證券違法違規行為、保護投資者的能力來說至關重要。

    2011年以來，由于一些在美上市的中國公司陷入“財務造假”風波，SEC逐步收緊了中國企業“反向收購”的門檻，并啟動了針對中概股及其雇傭的上市服務機構的調查，會計師事務所在調查范圍內。2012年12月，SEC對上述五家會計師事務所的中國分公司提起訴訟，稱其拒絕為SEC對中國公司涉嫌會計造假的調查提供審計底稿的行為違反相關證券法。

    “四大”將上訴 稱不影響業務

    對于上述指控，“四大”迅速做出反應。在昨天發布的一份聯合聲明中，四家會計師事務所表示將會上訴，并稱其“能夠且將繼續服務所有客戶，不受打擾”。

    聲明表示，在經過SEC全面審查并批準之前，上述裁定并非最終裁定，也不具備法律效力。“四大”計劃提出上訴，因此將馬上啟動審查。據悉，在法官給出終裁并宣布執行前，其有21天的時間提交上訴狀給予SEC復審，如果委員會堅持維持原判，其還可以上訴至位于華盛頓的美國聯邦上訴法院。

    據報道，“四大”此前稱，將審計底稿交給美國監管機構有違中國法律，且其員工還可能有牢獄之災。

    《證券日報》此前援引專家說法稱，根據我國有關法律法規，未經監管部門許可，中國會計師事務所不得擅自向境外提供會計底稿，必須通過監管合作渠道才能提供。

    中國證監會今年1月則表示，在不違反我國有關保密法律法規和不損害公共利益的前提下，截至目前，其共向包括美國證交會和美國公眾公司會計監察委員會（PCAOB）在內的境外監管機構提供了4家中國概念股的審計底稿。 新京報記者 沈瑋青

    ■ 回應

    普華永道稱SEC做法傷害美資本市場

    對于拒向SEC提交工作底稿一事，昨日，普華永道北京主管合伙人吳衛軍表示，“四大”中國分公司必須遵守中國的法律，沒有財政部和證監會的批準，不能向SEC提供工作底稿。

    吳衛軍稱，SEC的做法將傷害美國資本市場、投資者和上市企業。這是監管者對監管者（R2R）、政府對政府（G2G）要解決的問題。中國的會計師事務所面臨在美國漫長的法律抗爭程序，必須負擔巨大的法律費用。

    被令暫停審計在美上市公司6個月，對“四大”中國分公司業務會造成什么樣的影響？昨日，普華永道金融機構服務部合伙人朱宇對新京報記者表示，SEC的此番裁定對四大的業務影響微乎其微，因為現在赴美上市的中國企業數量很少。就他所知，普華永道一年之內審計的中概股企業數量只有個位數，而中概股審計業務在普華永道中國所的占比甚至不足1%。

    “即便SEC的裁定生效，也不會對四大的業務造成影響”。朱宇稱，SEC大法官裁定暫停“四大”中國所美國執業資質6個月，而在這6個月內赴美上市的企業很少。 （金